+7 (812) 372-52-90

Налог на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который так же называют налогом для самозанятых.

Физические лица и индивидуальные предприниматели не привлекающие к своей деятельности наемных работников по трудовым договорам, добровольно могут перейти на специальный налоговый режим (самозанятые) и платить с доходов от своей деятельности только налог по льготной ставке — 4 или 6%. Налоговый режим будет действовать до 31 декабря 2028 года. В этот период ставки налога не изменятся.

 

Выбирая спецрежим для самозанятых, можно заниматься теми видами деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, но без необходимости регистрации в качестве ИП.

 
 
Налог на профессиональный доход можно платить при осуществлении своей деятельности, если соблюдаются следующие условия:
  • Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
  • Осуществляют деятельность на территории региона в котором введен налог на профессиональный доход (с 2020 года это 23 региона, включая Санкт-Петербург).
  • Не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам
  • При ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
  • Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений.
В федеральном законе установлен перечень исключений:
- категории лиц, которые не вправе применять специальный налоговый режим;
-доходы, которые нельзя возместить в рамках налога на профессиональный доход.

Налоговые ставки

Налоговая ставка зависит от того, кто перечислил деньги плательщику налога на профессиональный доход:
- 4% - в случае поступления платежа от физического лица;
- 6% - в случае поступления платежа от юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Учет налоговых ставок и расчет суммы налога к уплате происходит автоматически, для этого нужно указать покупателя при формировании чека в личном кабинете или приложении «Мой налог».

Ограничение по сумме дохода в год - 2,4 млн. рублей.

В рамках налога на профессиональный доход ограничения по сумме месячного дохода нет, но он не должен превышать 2,4 млн рублей за календарный год.
Сумма дохода контролируется в приложении «Мой налог». В случае превышения указанного лимита необходимо платить налоги, которые предусмотрены другими системами налогообложения:
- физические лица - налог на доходы физических лиц;
- индивидуальные предприниматели - подают уведомление о применении подходящего спецрежима.

 
Налоговый вычет

 

Государством единожды предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 рублей, который расходуется постепенно, автоматически уменьшая налоговую ставку:
- по доходу, полученному самозанятым налогоплательщиком от физических лиц с 4% до 3%,
- по доходу, полученному от юридических лиц – с 6% до 4%.
После того как данный налоговый вычет будет полностью потрачен, налоговые ставки будут 4% и 6% соответственно. Потратить вычет можно только для уплаты налога. Повторно налоговый вычет не предоставляется. Его остаток уменьшается автоматически, и самозанятый налогоплательщик всегда может его увидеть на главной странице или в настройках профиля в приложении «Мой налог».

 

Плюсы использования налога на профессиональный доход:

  • Легальная работа. Не нужно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
  • Низкие налоговые ставки. 4 и 6%.
  • Предоставляется налоговый вычет. Сумма вычета - 10 000 руб.
  • Отсутствуют какие-либо отчеты и декларации. Учет ведется автоматически в мобильном приложении «Мой налог».
  • Не надо покупать контрольно-кассовую технику (ККТ). Чеки формируются в мобильном приложении.
  • Можно не платить страховые взносы. Уплата взносов осуществляется на добровольной основе.
  • Не нужно самостоятельно считать налог. Происходит автоматическое начисление в приложении.
  • Простая регистрация. Через мобильное приложение, веб-сайт или банк.
  • Совмещение с основным местом работы. При исчислении налога зарплата не учитывается.

 
Кто такие самозанятые Как стать самозанятым 
Распечатать
Подписаться на новости Проголосовать
 
Размер шрифта Ш Ш Ш
Цвет фона Б Ч
Интервал между буквами Стандарт Средний Большой