Начало года — традиционно насыщенное время для бизнеса. В январе предпринимателям важно обратить внимание на налоговые изменения, а также на квартальные и годовые отчеты. В первой половине месяца есть возможность изменить налоговый режим. Работодателям до 26 числа нужно сдать расчет по страховым взносам за 2025 год. Это важно для включения в реестр субъектов МСП.

Что важно запомнить и внести в свой план на начало 2026!


До 12 января (перенос с 31 декабря в связи с выходными):

подают уведомление об изменении налогового режима с 2026 года:

      - о переходе на УСН / АвтоУСН* / ЕСХН;
      - на УСН – об изменении объекта налогообложения;
      - на ОСН – о переходе на ежемесячные авансы;
    - при наличии подразделений - о выборе налогового органа для сдачи отчетности по НДФЛ / уплаты налога на прибыль.
 
  * с НПД / УСН перейти на АвтоУСН можно и позже, но тогда нельзя менять налоговый режим в течение 12 месяцев.


До 15 января: 

*  организации и ИП на УСН / ЕСХН могут подать уведомление о переходе на иной режим налогообложения;
* организации и ИП с работниками уплачивают страховые взносы в СФР «по травматизму» за декабрь.


До 20 января импортеры товаров из стран ЕАЭС уплачивают косвенные налоги и сдают декларацию за декабрь. 


До 26 января:

* организации и ИП с работниками представляют:

- расчет по страховым взносам за 2025 год (поэтому не нужны персонифицированные сведения и уведомление по взносам);
- уведомление о суммах НДФЛ за 1 - 22 января;
- форму ЕФС-1 за 2025 год;

* главы КФХ сдают расчет по страховым взносам за себя и других членов хозяйства;

* организации и ИП на ОСН, УСН и ЕСХН сдают декларацию по НДС за 4 квартал (если нет освобождения по п. 1 ст. 145 НК);

* гостиницы и иные средства размещения в муниципальных образованиях, где введен туристический налог, сдают по нему декларацию за 4 квартал;
 
* производители подакцизных товаров сдают декларацию по акцизу;

* пользователи водных объектов - сдают декларацию за 4 квартал;

* организации и ИП на АвтоУСН, уплачивают налог за декабрь.


До 28 января уплачивают:

* организации и ИП с работниками - страховые взносы в налоговую инспекцию за декабрь и НДФЛ за 1 - 22 декабря;

* организации на ОСН - аванс по налогу на прибыль (кроме тех, кто платит по фактической прибыли / только квартальные авансы);

* организации и ИП на ОСН, УСН и ЕСХН – 1/3 НДС за 4 квартал (если нет освобождения по п. 1 ст. 145 НК);

* гостиницы и другие средства размещения – туристический налог за 4 квартал (в муниципальных образованиях, где он введен);

* производители подакцизных товаров - акцизы;

* пользователи водных объектов - водный налог за 4 квартал;

* торговые предприятия в Москве – торговый сбор за 4 квартал;

* самозанятые - НПД за декабрь.


* В материале нет информации о нетипичных для малого бизнеса событиях, таких как налоги на игорный бизнес и добычу ископаемых, сборы, плата за воздействие на окружающую среду и т.п.

Больше полезной информации для бизнеса — в Telegram-канале ЦРПП.

Напоминаем, что обратиться за поддержкой Центра «Мой бизнес» Санкт-Петербург (СПб ГБУ «ЦРПП») по самым разным направлениям могут как действующие, так и начинающие самозанятые, ИП и юрлица. А также те, кто только планирует открытие своего дела.