info@crpp.ru

Режим налогообложения
ОСН – общая система налогообложения

Для индивидуальных предпринимателей и организаций

ОСН (общая система налогообложения) – совокупность федеральных, региональных и местных налогов, таких, как налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, налог на имущество, налог на доходы физических лиц.

Особенности:
- необходимость вести налоговый/бухгалтерский учет;
- необходимость сдавать декларации.

Налоги к уплате:
- НДФЛ (ИП);
- НДС;
- налог на прибыль организаций (ЮЛ);
- налог на имущество.

ОСН – сложный режим для малого и среднего бизнеса с наиболее высокой налоговой нагрузкой по сравнению с другими налоговыми режимами.

Нет необходимости подавать заявление/уведомление в налоговый орган о переходе на ОСН. Такой режим устанавливается с момента регистрации юридического лица и ИП.

УСН – упрощенная система налогообложения

Для индивидуальных предпринимателей и организаций

Для перехода с 01.01.2021 на УСН необходимо до 31.12.2020 года подать уведомление по форме № 26.2-1 на сайте ФНС России.

Особенности:
- численность сотрудников <100 (+30)* человек;
- доход <150 (+50)* млн рублей в год;
- остаточная стоимость основных средств <150 млн рублей;
- ставки по налогам могут быть снижены в рамках регионального законодательства.

Налоговые ставки:
6% (+2%)* - при объекте «доходы» (регионы вправе снижать до 1%)
15% (+5%)* - при объекте «доходы минус расходы» (регионы вправе снижать до 5%)

*С 2021 года такое превышение лимита допустимо для сохранения УСН (с условием увеличения ставки)

НПД – налог на профессиональный доход 

Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей 

Переход осуществляется добровольно при регистрации в мобильном приложении «Мой налог». 

Особенности:
- доход <2,4 млн рублей в год;
- можно совмещать с основной работой;
- нет отчетности и страховых взносов;
- нельзя нанимать работников.

Налоговые ставки:
4% при расчетах с физлицами
6% при расчетах с ИП и ЮЛ

ПСН – патентная система налогообложения

Только для индивидуальных предпринимателей

Для применения ПСН с 01.01.2021 года необходимо не позднее 17.12.2020 года подать по месту жительства заявление на получение патента по форме 26.5-1.

Особенности:
- ограниченный перечень видов предпринимательской деятельности (всего 63);
- средняя численность работников ≤15 человек за налоговый период;
- доход ≤60 млн рублей в год;
- нет необходимости сдавать декларацию.

Налоговая ставка: 6%

ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

Для индивидуальных предпринимателей и организаций

Для перехода нужно подать уведомление по форме №26.1-1 в налоговый орган по месту жительства ИП или месту нахождения организации в срок не позднее 31 декабря 2020 года.

Особенность: перейти на ЕСХН могут только те, чья доля дохода от сельскохозяйственной деятельности за календарный год составляет не менее 70%.

Налоговая ставка: 6% (регионы могут снижать до 0%)
  
Распечатать
Подписаться на новости План преодоления COVID-19
 
Размер шрифта Ш Ш Ш
Цвет фона Б Ч
Интервал между буквами Стандарт Средний Большой