Загрузка...



 Принятые  меры поддержки предпринимателей

Важная информация для организаций и предпринимателей об антикризисных мерах поддержки бизнеса в условиях распространения коронавируса (Covid-19)

Меры налоговой поддержки

Федеральные меры

Фактическое – данные обновляются
Плановое – 431 732 (юридические лица 249 613 +182 119 ИП)

1. Перенос сроков уплаты налогов

Предусмотрено продление организациям и индивидуальным предпринимателям, включенным по состоянию на 01.03.2020 в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, установленные законодательством о налогах и сборах сроки уплаты следующих налогов (авансовых платежей):
- Налог на прибыль, УСН, ЕСХН за 2019 год - на 6 месяцев;
- Налоги (авансовые платежи по налогам) за март и 1 квартал 2020 года (за исключением НДС, НПД, НДФЛ, уплачиваемые через налогового агента. Для них срок не переносится) - на 6 месяцев;
- Налог по патентной системе налогообложения, срок уплаты которого приходится на 2 квартал 2020 года - на 4 месяца;
- Налог (авансовый платеж по налогу) за апрель-июнь, полугодие (2 квартал) 2020 года (за исключением: НДС, НПД и НДФЛ, уплачиваемые через налогового агента. Для них срок не переносится) - на 4 месяца;
- НДФЛ для ИП за 2019 год со сроком уплаты до 15 июля 2020 года - на 3 месяца;
- Авансовый платеж по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за первый квартал 2020 года - до 30 октября 2020;
- Авансовый платеж по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за второй квартал 2020 года - до 30 декабря 2020.

Фактическое – данные обновляются
Плановое – 68 400 СМСП Санкт-Петербурга, подпадающих под меры в соотвествии с Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409

2. Перенос сроков предоставления налоговых деклараций

Предусмотрено продление:
- срока на предоставление налоговых декларации (за исключением на НДС), налоговых расчетов о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами, расчетов по авансовым платежам, бухгалтерской (финансовой) отчетности, срок подачи которых приходится на март - май 2020 г. - на 3 месяца;
- срока представления налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и расчетов по страховым взносам за I квартал 2020 г. – до 15 мая 2020 г.;
- срока представления организациями финансового рынка в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, финансовой информации за 2019 отчетный год и предыдущие отчетные годы в установленной части (утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 16 июня 2018 г. № 693) – на 3 месяца;
- срока предоставления организациями заявлений о проведении налогового мониторинга за 2021 год – на 3 месяца

Фактическое – данные обновляются
Плановое – 431 732 (юридические лица 249 613 + 182 119 ИП)

На кого распространяется:

Все


Количество налогоплательщиков в СПб (249 613 организаций и 182 119 ИП)

431732

3. Приостановление мер взыскания и мораторий на блокировки счетов

Все меры взыскания задолженности, а также обеспечительные меры, не будут применяться до 01 июля 2020 года включительно. Исключением является взыскание задолженности и применение обеспечительных мер, если будет установлено, что непринятие мер взыскания задолженности может повлечь сокрытие активов и (или) возможность совершения иных действий, препятствующих взысканию. Исключением является взыскание задолженности и применение обеспечительных мер до 31 мая 2020 включительно, если будет установлено, что непринятие мер взыскания задолженности может повлечь сокрытие активов и (или) возможность совершения иных действий, препятствующих взысканию.

Фактическое – данные обновляются
Плановое – 431 732 организации и ИП Санкт-Петербурга

На кого распространяется:

Для всех налогоплательщиков


Количество налогоплательщиков СПб

431732

Механизм предоставления

Указанные меры Налоговая служба применит самостоятельно. Налогоплательщикам не требуется дополнительно подавать заявления.
Списки компаний и коды основного вида экономической деятельности для предоставления отсрочки взыскания Налоговой службе предоставляют уполномоченные министерства и ведомства. Со списками организаций и с ответами на актуальные вопросы налогоплательщиков можно ознакомиться в специальной рубрике раздела "Задолженность" на сайте ФНС России.
Постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики».


Письмо ФНС России от 25.03.2020 № ЕД-20-8/32@ «О приостановлении до 1 мая 2020 года применения мер взыскания, а также принятия решений о приостановлении операций по счетам для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа в отношении налогоплательщиков, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства».

Письмо ФНС РФ от 27 апреля 2020 г. N ЕД-20-8/53@

Письмо ФНС от 26.05.2020 № ЕД-20-8/71@

 

4. Мораторий на банкротство

С 3 апреля до 3 октября 2020 года введен мораторий на возбуждение дел о банкротстве.

5. Освобождение от уплаты НДФЛ

От НДФЛ и налога на прибыль освобождены доходы в виде субсидий, полученных из федерального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции. Освобождение от уплаты НДФЛ по компенсационным выплатам стимулирующего характера медикам, которые задействованы в борьбе с коронавирусной инфекцией.

Фактическое – данные обновляются
Плановое – 68 400 СМСП Санкт-Петербурга в пострадавших отраслях

6. В расходы, учитываемые при налогообложении, включены затраты на борьбу с распространением коронавируса

В расходах по налогу на прибыль можно учесть:
- расходы на дезинфекцию, приобретение приборов и лабораторного оборудования, спецодежды, средств индивидуальной защиты для выполнения санитарно-эпидемиологических и гигиенических требований. Эти расходы должны быть направлены на выполнение санитарно-эпидемиологических и гигиенических требований в связи с распространением новой коронавирусной инфекции. Если с этой же целью налогоплательщики, применяющие ЕСХН или УСН, например, произвели затраты на проведение дезинфекции помещений, то они могут включить их в расходы.
- расходы на закупку медицинских изделий для диагностики (лечения) COVID-19 по перечню, утверждаемому Правительством, а также на их сооружение, изготовление, доставку и доведение до пригодного состояния. При этом такие медицинские изделия не подлежат амортизации.
Приведенные положения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 г.

Фактическое – данные обновляются
Плановое – 431 732 (юридические лица 249 613 + 182 119 ИП)

На кого распространяется:

Все


Количество организаций и ИП в Санкт-Петербурге

431732

статистика по состоянию на 01.05.2020

7. Авансовые платежи по налогу на прибыль по фактически полученной прибыли

Перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли могут налогоплательщики, уплачивающие в налоговом периоде 2020 г. ежемесячные авансовые платежи. Такие налогоплательщики вправе до окончания этого налогового периода перейти на такой порядок исчисления авансовых платежей начиная с отчетного периода четыре месяца, пять месяцев и так далее до окончания календарного года.

Фактическое – данные обновляются
Плановое – данные обновляются

На кого распространяется:

Все

Механизм предоставления

Для перехода на новую систему исчисления авансовых платежей необходимо уведомить об этом налоговый орган по месту учета организации не позднее 20-го числа месяца, на который приходится окончание отчетного периода, начиная с которого налогоплательщик переходит на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли. При переходе на новую систему с отчетного периода «четыре месяца» налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговый орган не позднее 8 мая 2020 года.
Федеральный закон от 22 апреля 2020 г. № 121-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

Информация ФНС России «ФНС России разработала форму и формат уведомления об изменении порядка исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль организаций»

8. Освобождение от уплаты налогов за II квартал 2020

Освобождение от уплаты следующих налогов:
- налог на прибыль организаций - в части ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате во II квартале 2020 года; авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет за отчетные периоды четыре, пять, шесть месяцев 2020 года, за минусом ранее начисленных сумм за отчетный период три месяца; авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет за первое полугодие 2020 года, за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за I квартал;
- акцизы;
- водный налог;
- НДПИ;
- ЕСХН;
- УСН - в части авансового платежа за отчетный период полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за отчетный период I квартал 2020 года;
- ЕНВД;
- НДФЛ, исчисляемый за себя для ИП, нотариусов, адвокатов и других специалистов частной практики, - в части авансового платежа, исчисленного за полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа, исчисленного за I квартал 2020 года;
- торговый сбор;
- для предпринимателей, которые работают по патенту, предусмотрен перерасчет суммы налога, подлежащей уплате в 2020 году, исключающий календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года из количества дней срока, на который выдается патент;
- освобождение от уплаты авансовых платежей в период с 1 апреля по 30 июня по налогу на имущество организации, транспортному налогу и земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

Фактическое – данные обновляются
Плановое – данные обновляются

На кого распространяется:

- ИП, занятые в наиболее пострадавших отраслях
- ЮЛ, включенные на основании налоговой отчетности за 2018 год в реестр МСП, занятые в наиболее пострадавших отраслях экономики
- ЮЛ, включенные в реестр социально ориентированных НКО, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента РФ, субсидий и грантов в рамках специальных программ
- Централизованные религиозные организации, учрежденные ими социально ориентированные НКО, а также религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций
- Некоммерческие ЮЛ, включенные в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших из-за распространения новой коронавирусной инфекции

Механизм предоставления

Налоговый орган самостоятельно обнулит все исчисленные в представленных декларациях суммы.

Нормативный правовой акт:

Федеральный закон от 08.06.2020 №172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

Меры налоговой поддержки

Региональные меры

Фактическое – 75 196
Плановое – 75 196

1. Установлена нулевая ставка на налог на прибыль организаций

Установлена ставка на налог на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Санкт-Петербурга, в размере 0 процентов

Фактическое – данные обновляются
Плановое – данные обновляются

На кого распространяется:

Налогоплательщики – участники специальных инвестиционных контрактов (далее – СПИК), одной из сторон которых является Санкт-Петербург, сведения о которых внесены в реестр СПИК.
Организация не должна находиться в процессе ликвидации, банкротства или реорганизации (за исключением присоединения или преобразования).

Механизм предоставления

Ставка применяется в порядке, определенном статьей 284.9 НК РФ.
Нулевая ставка действует на организации, заключившие СПИК после 1 января 2020 года.
Для организаций, заключивших СПИК до дня вступления в силу Федерального закона от 02.08.2019 № 269-ФЗ, вправе применять нулевую ставку, до налогового периода, в котором действие СПИК прекращено либо он расторгнут в порядке, определенном статьей 284.9 НК РФ.
Закон Санкт-Петербурга от 08.04.2020 № 201-45 «О внесении изменений в отдельные законы Санкт-Петербурга о налогах и сборах»

2.Снижение ставки налога УСН

Снижение на 2020 год ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (до 5% по объекту налогообложения «доходы - расходы» и до 3% по объекту налогообложения «доходы»)

Фактическое – 37 039

Плановое – 37 039

На кого распространяется:

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, осуществляющие экономическую деятельность в следующих сферах* при условии поддержания средней заработной платы не менее минимальной по Санкт-Петербургу (19 тыс. руб.).


Количество организаций Санкт-Петербурга, подпадающих под меру

* Сферы деятельности

Основной вид экономической деятельности которых является вид экономической деятельности в соответствии
с разделом I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания»,
разделом R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений» (за исключением вида экономической деятельности, предусмотренного кодом 92 «Деятельность по организации и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей»),
кодом 49.39 «Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, не включенная в другие группировки»,
кодом 59.14 «Деятельность в области демонстрации кинофильмов»,
кодом 79 «Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма»,
кодом 82.30 «Деятельность по организации конференций и выставок»,
кодом 85.41 «Образование дополнительное детей и взрослых»,
кодом 86.90.4 «Деятельность санаторно-курортных организаций»,
кодом 88.91 «Предоставление услуг по дневному уходу за детьми» ,
кодом 95 «Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения»,
кодом 96.01 «Стрика и химическая чистка текстильных и меховых изделий»,
кодом 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты»,
кодом 96.04 «Деятельность физкультурно-оздоровительная» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014.

3. Отмена обязанности по уплате авансовых платежей на имущество и земельному налогу

Отмена обязанности по уплате авансовых платежей в 2020 году по налогу на имущество и земельному налогу

Фактическое – 36 228
Плановое – 36 228

На кого распространяется:

Субъекты малого и среднего предпринимательства, осуществляющие экономическую деятельность в следующих сферах**, при условии поддержания средней заработной платы не менее минимальной по Санкт-Петербургу (19 тыс. руб.).


Количество СМСП СПб в сфере пострадавших отраслей, определённых Законом СПБ 201-45

**Сферы деятельности

Основной вид экономической деятельности которых является вид экономической деятельности в соответствии
с разделом I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания»,
разделом R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений» (за исключением вида экономической деятельности, предусмотренного кодом 92 «Деятельность по организации и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей»),
кодом 49.39 «Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, не включенная в другие группировки»,
кодом 59.14 «Деятельность в области демонстрации кинофильмов»,
кодом 79 «Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма»,
кодом 82.30 «Деятельность по организации конференций и выставок»,
кодом 85.41 «Образование дополнительное детей и взрослых»,
кодом 86.90.4 «Деятельность санаторно-курортных организаций» и кодом 88.91 «Предоставление услуг по дневному уходу за детьми» ,
кодом 95 «Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения»,
кодом 96.01 «Стрика и химическая чистка текстильных и меховых изделий»,
кодом 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты»,
кодом 96.04 «Деятельность физкультурно-оздоровительная» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014.

4. Отмена обязанности по уплате авансовых платежей по транспортному налогу

Отмена обязанности по уплате авансовых платежей в 2020 году по транспортному налогу

Фактическое – 507
Плановое – 507 СМСП СПБ соответствуют коду ОКВЭД 49.39

На кого распространяется:

Субъекты малого и среднего предпринимательства, основной вид экономической деятельности которых соответствует коду ОКВЭД 49.39 «Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, не включенная в другие группировки», при условии поддержания средней заработной платы не менее минимальной по Санкт-Петербургу (19 тыс. руб.).


Количество субъектов малого и среднего предпринимательства в СПБ, основной вид экономической деятельности которых соответствует коду ОКВЭД 49.39 «Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, не включенная в другие группировки»

статистика по состоянию на 10.04.2020

5. Снижение ставки налога на имущество организаций

Снижение на 2020 год в два раза ставки налога на имущество организаций

Фактическое – 1422
Плановое – 1422 организаций СПб с кодом ОКВЭД 55 «Деятельность по предоставлению мест для временного проживания» (за исключением кода ОКВЭД 55.9 «Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания»), кодом 86.90.4 «Деятельность санаторно-курортных организаций.

На кого распространяется:

Организации и индивидуальные предприниматели в СПб, основной вид экономической деятельности которых соответствует коду ОКВЭД 55 «Деятельность по предоставлению мест для временного проживания» (за исключением кода ОКВЭД 55.9 «Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания»), и ОКВЭД 86.90.4 «Деятельность санаторно-курортных организаций»


Организации и индивидуальные предприниматели в СПб, основной вид экономической деятельности которых соответствует коду ОКВЭД 55 «Деятельность по предоставлению мест для временного проживания» (за исключением кода ОКВЭД 55.9 «Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания»), и ОКВЭД 86.90.4 «Деятельность санаторно-курортных организаций»

Организаций

6. Продление сроков уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций и земельному налогу

Предусмотрен перенос сроков уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций и земельному налогу для организаций и предоставлении отсрочки по уплате налогов и авансовых платежей по налогам для собственников объектов недвижимого имущества

за I квартал 2020 года на 6 месяцев

за II квартал 2020 года на 4 месяца

Фактическое – данные обновляются
Плановое – данные обновляются

На кого распространяется:

Для собственников недвижимого имущества при соответствии условиям:

- здание передано полностью или частично во временное пользование по договору аренды, заключенному до 13.03.2020, и фактически используется арендатором (одним из арендаторов) под размещение гостиниц, санаторно-курортных объектов и (или) объектов временного размещения; земельный участок имеет вид разрешенного использования, предусматривающий размещение гостиниц, санаторно-курортных объектов и (или) объектов временного размещения, либо его наименование в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, предусматривает размещение гостиниц, санаторно-курортных объектов и (или) объектов временного размещения; код основного вида деятельности организации - собственника объекта недвижимого имущества по состоянию на 01.03.2020 соответствует коду ОКВЭД 68.2 (за исключением 68.20.1) собственником объекта недвижимого имущества с арендатором, использующим такой объект для размещения гостиниц, санаторно-курортных объектов и (или) объектов временного размещения, после 13.03.2020 заключено дополнительное соглашение, предусматривающее на период не ранее чем до 31.12.2020 предоставление отсрочки по уплате арендной платы и (или) снижение не менее чем на 50 процентов ежемесячной арендной платы в соответствии с дополнительным соглашением штрафы, проценты за пользование чужими денежными средствами или иные меры ответственности в связи с несоблюдением арендатором порядка и сроков внесения арендной платы в связи с отсрочкой не применяются; в соответствии с дополнительным соглашением дополнительные платежи, подлежащие уплате арендатором в связи с предоставлением отсрочки и (или) снижением ежемесячной арендной платы (освобождением от арендной платы), арендодателем не устанавливаются.

- здание передано полностью или частично во временное пользование по договору аренды, заключенному до 13.03.2020, и фактически используется арендатором (одним из арендаторов) под размещение гостиниц, санаторно-курортных объектов и (или) объектов временного размещения;

- земельный участок имеет вид разрешенного использования, предусматривающий размещение гостиниц, санаторно-курортных объектов и (или) объектов временного размещения, либо его наименование в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, предусматривает размещение гостиниц, санаторно-курортных объектов и (или) объектов временного размещения;

- код основного вида деятельности организации - собственника объекта недвижимого имущества по состоянию на 01.03.2020 соответствует коду ОКВЭД 68.2 (за исключением 68.20.1);

- в соответствии с дополнительным соглашением штрафы, проценты за пользование чужими денежными средствами или иные меры ответственности в связи с несоблюдением арендатором порядка и сроков внесения арендной платы в связи с отсрочкой не применяются; в соответствии с дополнительным соглашением дополнительные платежи, подлежащие уплате арендатором в связи с предоставлением отсрочки и (или) снижением ежемесячной арендной платы (освобождением от арендной платы), арендодателем не устанавливаются.

- в соответствии с дополнительным соглашением дополнительные платежи, подлежащие уплате арендатором в связи с предоставлением отсрочки и (или) снижением ежемесячной арендной платы (освобождением от арендной платы), арендодателем не устанавливаются.

- в соответствии с дополнительным соглашением дополнительные платежи, подлежащие уплате арендатором в связи с предоставлением отсрочки и (или) снижением ежемесячной арендной платы (освобождением от арендной платы), арендодателем не устанавливаются.

7. Продление срока уплаты Единого налога на вмененный доход

Предусмотрено продление срока уплаты ЕНВД за 1 квартал 2020 года на 6 месяцев и за 2 квартал 2020 года – на 4 месяца

Фактическое – данные обновляются
Плановое – данные обновляются

На кого распространяется:

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность на территории Санкт-Петербурга и применяющие систему налога обложения по ЕНВД